Miljøstyrelsens Årsapport for regnskabsåret 2006

Miljøstyrelsens Årsapport for regnskabsåret 2006

Regnskab

Anvendt regnskabspraksis
Resultatopgørelse
Balance
Omregningstabel
Bevillingsregnskabet
Bevillingsafregning og akkumuleret resultat for driftsbevilling

Anvendt regnskabspraksis

Regnskabet for Miljøstyrelsens driftsinstitution §23.21.01 aflægges efter de omkostningsbaserede principper jf. Økonomistyrelsens vejledninger. For øvrige hovedkonti, som henhører under Miljøstyrelsens virksomhed, aflægges regnskabet efter udgiftsprincippet

Regnskabspraksis tager udgangspunkt i de seneste regnskabsprincipper og procesvejledninger, som Økonomistyrelsen har udarbejdet. Årsrapporten for 2006 tager udgangspunkt i de regnskabsprincipper, som er beskrevet i forbindelse med Miljøstyrelsens åbningsbalance pr. 1. januar 2005.

Resultatopgørelse

Tabel 4. Resultatopgørelse (omkostningsbaseret, mio.kr.)

Resultatopgørelse	2006	2005	2007
Ordinære driftsindtægter
Salg af vare og tjenesteydelser	-18,1^[5]	-1,6
Tilskud til egen drift	-14,9	-13,5
Øvrige driftsindtægter	-4,7	-0,4
Gebyrer	-8,5	-11,8
Ordinære driftsindtægter i alt	-46,2	-27,3	169,0
Ordinære driftsomkostninger
Ændringer i lagre
Forbrugsomkostninger
Husleje	12,1	11,5
Andre forbrugsomkostninger	85,2	88,0
Forbrugsomkostninger i alt	97,3	99,5
Personaleomkostninger
Egentlig løn	129,2	115,8
Pension	18,8	16,5
Lønrefusion	-3,6	-2,8
Andre personaleomkostninger	3,2	2,2
Personaleomkostninger i alt	147,6	131,7
Andre ordinære driftsomkostninger	44,8	11,2
Af- og nedskrivninger	1,9	4,4
Ordinære driftsomkostninger i alt	291,6	246,8	402,9

Resultat af ordinær drift	245,6	219,5	233,9
Andre driftsposter
Andre driftsindtægter
Andre driftsindtægter
Indskriv 3710\|3720 debetbeløb til R25
Andre driftsomkostninger	0,1	2,2
Andre driftsomkostninger
Andre driftsindt/omk betinget*
Resultat før finansielle poster	245,6	221,7
Finansielle poster
Finansielle indtægter		-0,1
Finansielle indtægter
Indskriv 3580* kreditbeløb til R29
Finansielle omkostninger	2,3	2,0
Alm Finansielle omkostninger
Indskriv 3580* debetbeløb til R30
Resultat før ekstraordinære poster	247,8	223,6
Ekstraordinære poster
Årets resultat efter omkostningsprincipper	247,8	223,6

Det omkostningsbaserede resultat (dvs. omkostninger minus indtægter, excl. finanslovsbevillingen) af den ordinære drift i 2006 er 245,6 mio. kr., og det samlede resultat incl. de finansielle poster er på 247,8 mio. kr. jfr. tabel 4.

I det udgiftsbaserede regnskab er resultatet lidt mindre: 242,5 mio. kr. Miljøstyrelsens bevilling udgjorde netto 216,4 mio. kr., hvorefter det samlede resultat (incl. bevilling) i 2006 blev et underskud på 26,1 mio. kr., opgjort efter principperne for det udgiftsbaserede regnskab.

Miljøstyrelsen har brugt sin bevilling i overensstemmelse med formålet, se dog regnskabsmæssig forklaring vedr. OSIS-sagen. Samlet ses vurderes det økonomiske resultat ikke at være helt tilfredsstillende.

Balance

Miljøstyrelsens balance viser, hvilke aktiver styrelsen ejer pr. 31. december 2006 samt styrelsens forpligtelser, jf. tabel 5.

Tabel 5: Balancen (omkostningsbaseret) i mio. kr.

		2006	2005			2006	2005
Note	Aktiver			Note	Passiver^[6]
	Anlægsaktiver			4	Egenkapital	-121,3	-108,2
2	Immaterielle anlægsaktiver
	Færdiggjorte udviklingsprojekter	5,3	5,0		Hensættelser	3,2	7,0
	Erhvervede koncessioner, patenter, licenser mv.
	Udviklingsprojekter under udførelse				Langfristede gældsposter
	Immaterielle anlægsaktiver i alt	5,3	5,0		Prioritetsgæld
3	Materielle anlægsaktiver				Anden langfristet gæld
	Grunde, arealer og bygninger				Statsgæld
	Infrastruktur				Langfristet gæld i alt	0,0	0,0
	Produktionsanlæg og maskiner
	Transportmateriel				Kortfristede gældsposter
	Inventar og IT-udstyr	0,1	0,1		Leverandører af vare og tjenesteydelser	41,0	47,5
	Igangværende arbejder				Anden kortfristet gæld	13,9^[7]	6,6
	Materielle anlægsaktiver i alt	0,1	0,1		Skyldige feriepenge og overarbejde	22,0	18,0
	Finansielle anlægsaktiver				Igangværende arbejder	13,9	13,9
	Anlægsaktiver i alt	5,3	5,1		Periodeafgrænsninger, forpligtelser
	Omsætningsaktiver				Kortfristet gæld i alt	90,8	86,0
	Varebeholdninger
	Tilgodehavender	21,4^[8]	27,4
	Værdipapirer
	Likvide beholdninger	-54,1	-47,8
	Omsætningsaktiver i alt	-32,7	-20,3		Gæld i alt	90,8	86,0
	Aktiver i alt	-27,4	-15,2		Passiver i alt	-27,4	-15,2

Som det fremgår af balanceopgørelsen i tabel 5 er Miljøstyrelsens aktiver og passiver -27,4 mio. kr., hvilket især skyldes, at de likvide beholdninger ultimo 2006 udgør -54,1 mio. kr.

Omregningstabel

Omregningstabel mellem det omkostningsbaserede og det udgiftsbaserede regnskab fremgår af tabel 6 nedenfor.

Tabel 6 Omregningstabel mellem resultatopgørelsen og årets nettoudgifter

Omregningstabel	1.000 kr.
Årets resultat – omkostningsbaseret	247.830
- Afskrivninger	-1.901
- Nedskrivninger
- Ændring i hensættelser	-424
+/- Regulering af skyldige feriepenge/overarbejde	-4.996
+ Anskaffelser	2.158
+/- Lagerregulering
+ Igangværende arbejder
- Tab på debitorer	-122
+ igangværende arbejder
Årets nettoudgifter	242.544

Forskellene i regnskabsprincipper giver en difference på 5,3 mio. kr. mellem det udgiftsbaserede og det omkostningsbaserede regnskab for 2006.

Bevillingsregnskabet

Tabel 8 Bevillingsregnskab for §23.21.01 (udgiftsbaseret, mio. kr.)

	R2005	FL 2006	Regnskab 2006	Difference	FL 2007^[9]
Udgifter	242,7	254,8	288,8	-34,0	402,9
- heraf løn	122,1	131,8	139,3	-7,5	140,4
Indtægter	27,3	38,4	46,4	-8,0	169,0
Resultat, brutto	215,4	216,4	242,5	-26,1	233,9
Bevilling, netto	216,9	216,4	216,4	0	233,9
Resultat, netto	1,5	0	-26,1	26,1	0,0

Som det fremgår af tabel 8, er det regnskabsmæssige resultat for 2006 på -26,1 mio. kr. i forhold til finanslovsbevillingen. Når det videreførte beløb fra 2005 på 20,7 mio. kr. (jfr. tabel 9) lægges til dette tal, bliver det akkumulerede overskud for 2006 i alt -5,4 mio. kr.

Bevillingsafregning og akkumuleret resultat for driftsbevilling

Tabel 9, Bevillingsafregning, § 23.21.01 Drift (mio.kr.) 2006
Hovedkonto	Bevilling	Regnskab	Årets overskud	Disp. overskud der bortfalder	Akkumuleret overskud til videreførsel ultimo året
Driftsbevilling
- Lønsum	131,8	139,3	-7,5
- Øvrig drift	84,6	103,1	-18,5		-5,4
- I alt	216,4	242,5	-26,1	-	-5,4

Tabel 10, Akkumuleret resultat for Miljøstyrelsen § 23 (mio.kr.)
Hovedkonto	Ultimo 2003	Ultimo 2004	Ultimo 2005	Årets resultat	Ultimo 2006
21.01- Driftsvirksomheden	22,1	21,3	20,7	-26,1	-5,4

Årsrapporten omfatter:

Årsrapporten omfatter de hovedkonti på finansloven § 23, som Miljøstyrelsen (CVR 25798376) er ansvarlig for: 21.01. Miljøstyrelsen, 22.06. Afhjælpende foranstaltninger, værditabsordning, 22.08. Teknologipulje, 23.04. Indsamlingsordninger vedr. dæk, blyakkumulatorer og biler, 23.05. Indsamlingsordning vedr. nikkel-cadmium-batterier, 23.11. Miljømærkeordninger m.v., 23.12. Miljøstyring og miljørevision m.v. i virksomheder, 24.31. Aktiviteter vedrørende bekæmpelsesmidler, 26.11. Miljøstøtte til Østeuropa og CO2-kreditter, 26.13. Miljøstøtte til Arktis m.v., 27.05. Tilskudsordning for reduktion af partikeludslip fra tunge køretøjer, 27.06. Virksomhedsordningen samt 27.07. Lån til renovering af Rentolinhuse, herunder de regnskabsmæssige forklaringer, som skal tilgå Rigsrevisionen i forbindelse med bevillingskontrollen for 2006.

Fodnoter

[5] Under denne post er inkluderet interne statslige overførsler bl.a. vedr. bekæmpelsesmiddelafgiften

[6] Fortegnene på passivsiden er modsat dem, der ses i Navision Stat regnskabet, hvor passivernes fortegn vendes af regnskabstekniske grunde.

[7] Her indgår hensættelser vedr. afgivne tilsagn på 0,5 mio. kr. vedr. udviklingsprojekter vedr. vandforsyning og støjpartnerskaber, hvor der kan indgås forpligtelser for fremtidige finansår.

[8] Heri indgår igangværende arbejder for fremmed regning 11,6 mio. kr. Posten blev sidst reguleret ved udgangen af 2005. En ny regulering foretages pr. 1. april 2007. Tilsvarende gælder posten ”Igangværende arbejder” under kortfristede gældsposter (13,9 mio. kr.)

[9] Omkostningsbaseret