3 Regnskab

Årsrapport for Regnskabsåret 2008

3.1 Anvendt regnskabspraksis

Anvendt regnskabspraksis i Miljøstyrelsen følger lov nr. 131 af 28. marts 1984 om statens regnskabsvæsen, bekendtgørelse nr. 1693 om statens regnskabsvæsen af 19. december 2006 og Finansministeriet økonomisk administrative vejledning. For en nærmere uddybning af anvendt regnskabspraksis henvises til bilag G.

3.2 Resultatopgørelse

Tabel 4. Resultatopgørelse (omkostningsbaseret, mio. kr.)

Note		2007	2008	B 2009
	Ordinære driftsindtægter
	Indtægtsført bevilling
	Bevilling	169,3	228,2	272,0
	Reserveret af indeværende års bevillinger	-30,8	-45,6	-14,5
1	Anvendt af tidligere års reserverede bevillinger		23,7	34,6
	Indtægtsført bevilling i alt	138,5	206,3	292,1
	Salg af vare og tjenesteydelser	3,3	1,6	0,2
	Tilskud til egen drift	9,2	1,6	2,0
2	Gebyrer	104,8	5,8	4,7 ,
	Ordinære driftsindtægter i alt	255,8	215,3	299,0

	Ordinære driftsomkostninger
	Ændring i lagre
	Forbrugsomkostninger
	Husleje	11,5	11,6	12,5
	Forbrugsomkostninger i alt	11,5	11,6	12,5
	Personaleomkostninger
	Lønninger	124,2	104,1	132,3
	Pension	19,1	16,3	20,3
	Lønrefusion	-4,0	-5,3	-6,8
	Andre personaleomkostninger	1,0	1,9	2,4
3	Personaleomkostninger i alt	140,3	117,0	148,2
	Af og nedskrivninger	1,9	0,9	3,9
4	Andre ordinære driftsomkostninger	109,1	73,3	135,3
	Ordinære driftsomkostninger i alt	262,8	202,8	299,9

	Resultat af ordinær drift	-7,0	12,5	-0,9

	Andre driftsposter
	Andre driftsindtægter	20,0	19,2	17,2
	Andre driftsomkostninger	5,6	21,4	17,3
	Resultat før finansielle poster	7,4	10,3	-1,0

	Finansielle poster
	Finansielle indtægter	1,4	2,4	2,0
5	Finansielle omkostninger	0,9	0,5	1,0
	Resultat før ekstraordinær poster	7,9	12,2	0,0

	Ekstraordinære poster
6	Ekstraordinære indtægter		0,1	0,0
6	Ekstraordinære omkostninger	0,0	0,0	0,0
13	Årets resultat	7,9	12,3	0,0

Tabel 5. Resultatdisponering

0,0	Disponeret til bortfald
0,0	Disponeret til reserveret egenkapital (båndlagt)
0,0	Disponeret til udbytte til statskassen
12,3	Disponeret til overført overskud

Miljøstyrelsen har disponeret årets resultat til overført overskud, hvor det forventes anvendt til i henhold til budgetvejledningens bestemmelser, jf. afsnit 1.3 vurdering af årets økonomiske resultat og bilag G.

3.3 Balance

Tabel 6. Balancen

Note	Aktiver (mio. kr.)	2007	2008	Note	Passiver (mio. kr.)	2007	2008
	*Anlægsaktiver*				*Egenkapital*
	*Immaterielle anlægsaktiver*
	Færdiggjorte udviklingsprojekter	5,0	4,4		Reguleret egenkapital (startkapital)	5,0	5,0
	Erhvervede koncessioner, patenter m.v.				Opskrivninger
	Udviklingsprojekter under opførelse	2,0	1,0		Reserveret egenkapital
7	Immaterielle anlægsaktiver i alt	7,0	5,4		Bortfald af årets resultat
	*Materielle anlægsaktiver*				Udbytte til staten
	Grunde, arealer og bygninger			10	Overført overskud	2,5	14,6
	Infrastruktur				Egenkapital i alt	7,5	19,6
	Transportmateriel	0,2	0,2
	Produktionsanlæg og maskiner			11	Hensatte forpligtelser	5,3	7,3
	Inventar og IT-udstyr	0,1	0,1
	Igangværende arbejder for egen regning				*Langfristede gældsposter*
8	Materielle anlægsaktiver i alt	0,3	0,3		FF4 Langfristet gæld	5,1	4,5
	*Finansielle anlægsaktiver*				FF6 Bygge- og IT-kredit		0,2
	Statsforskrivning	5,0	5,0		Donationer
	Øvrige finansielle anlægsaktiver				Prioritetsgæld
	Finansielle anlægsaktiver i alt	5,0	5,0		Anden langfristet gæld
	*Anlægsaktiver i alt*	12,3	10,7		Langfristet gæld i alt	5,1	4,7
	*Omsætningsaktiver*
	Varebeholdninger				*Kortfristede gældposter*
9	Tilgodehavender	67,6	12,0	12	Leverandører af varer og tjenesteydelser	44,4	41,4
	Værdipapirer			13	Anden kortfristet gæld	83,1	14,2
	*Likvide beholdninger*			14	Skyldige feriepenge	23,7	17,8
	FF5 Uforrentet konto	31,4	129,8	15	Reserveret bevilling	30,8	46,6
	FF7 Finansieringskonto	100,1	2,8		Igangværende arbejder for fremmed regning	11,5	4,2
	Andre likvider	0,0	0,5		Periodeafgrænsningsposter
	Likvide beholdninger i alt	131,5	133,1		Kortfristet gæld i alt	193,5	124,2
	Omsætningsaktiver i alt	199,1	145,1		Gældsforpligtelser i alt	198,6	128,9
16	Aktiver i alt	211,4	155,8	16	Passiver i alt	211,4	155,8

3.4 Egenkapitalforklaring

Miljøstyrelsen overgik i 2007 til den nye likviditetsordning. Ved oprettelsen af åbningsbalancen var der en difference på 49 tusinde kr. mellem Statens Budgetsystem (SB) og det lokale regnskabssystem Navision. Differencen er i 2007 regnskabet konteret som bortfald i SB. På baggrund af den kongelige resolution af den 23. november 2007 om oprettelsen af Klima- og Energiministeriet, har Miljøstyrelsen i 2008 overført Klima- og Energiministeriets andel af overført overskud for 2007 på 187.500 kr. til Energistyrelsen.

Tabel 7. Egenkapitalforklaring (mio. kr.)

Egenkapital primo 2008	2007	2008
Startkapital primo		5,0
+ Ændring i startkapital	5,0
Startkapital ultimo	5,0	5,0

Overført overskud primo	-5,4	2,5
+ Regulering af overført overskud		-0,2
+ Overført fra årets resultat	7,9	12,3
- Bortfald af årets resultat	0,0
Overført overskud ultimo	2,5	14,6
Egenkapital ultimo 2008	7,5	19,6

3.5 Låneramme (likviditetsstyring)

Trækket på lånerammen er ved udgangen af 2008 på 52,6 %, men burde have været 64,9 %, jf. bilag I - Nøgletal. Differencen på 1,1 mio. kr. skyldes investeringer, hvor faktura først er konteret efter den 31. december 2008, samt aktiveringen af anlægsløn, der først kan opgøres, når alle investeringer for regnskabsåret er kendte.

De bankkonti (FF4 Langfristet gæld og FF6 Bygge og IT-kredit), der finansierer anlægsinvesteringer, lukker den 31. december. Derfor var ikke muligt at optage den gæld, der skal finansiere anlægsposterne. Differencen til bankkonti fordeler sig med færdiggjorte udviklingsprojekter for 0,2 mio. kr. på FF4 og udviklingsprojekter under opførelse for 0,9 mio. kr. på FF6.

FF5 Uforrentet konto kan først opgøres efter regnskabet er lukket, da den skal korrigeres på baggrund af de endelige balancebeløb.

Alle bankkonti er korrigeret efter regnskabsafslutningen den 4. marts 2009.

3.6 Lønsumsloft

Miljøstyrelsen har i 2008 et underforbrug på 6,9 mio. kr. i forhold til lønsumsloftet. Underforbruget er forklaret afsnit 1.3 og bilag G.

Tabel 8. Miljøstyrelsens lønsumsloft og regnskab (mio. kr.)

Akk. opsparing ultimo 2007	Lønsumsloft 2008	Lønforbrug 2008	Difference	Akk. opsparing ultimo 2008
0,0	123,7	116,8	6,9	6,9

3.7 Bevillingsregnskab

Miljøstyrelsens overskud på 12,3 mio. kr. udgøres af en lønsumsandel på ekstraordinært 6,9 mio. kr. og øvrige drift på 5,7 mio. kr.

Forbruget og reservationen for 2008 har været præget af den sene vedtagelse af finansloven og en generel periodisering af aktiviteterne vedrørende Kærgård Plantage og Miljøeffektiv teknologi.

De lavere realiserede indtægter skyldes færre overførelses indtægter fra EU i forhold til tidligere år.

Tabel 9. Bevillingsregnskab for § 23.21.01 (mio. kr.)

	2007	B 2008	2008	Difference	FL 2009
Nettoudgiftsbeviling	169,3	228,2	228,2	0,0	272,0
Nettoforbrug af reservation	-30,8		-21,9	-21,9
Indtægter	138,7	36,2	30,7	-5,5	36,6
Udgifter	269,3	264,4	224,7	-39,7	308,6
Årets resultat	7,9	0,0	12,3	12,3	0,0

Note: Regnskabstallene er baseret på data fra Navision.